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      杭州德運財稅咨詢集團有限公司


      【杭州代理記賬】補稅罰款186萬元,公司注銷前這5大細節需注意!
      來源: | 作者:杭州德運財稅 | 發布時間: 2022-07-27 | 81 次瀏覽 | 分享到:

      公司經營不下去了,要不要注銷?公司注銷了會有哪些風險,快來跟德運財稅集團一起看看吧!


      公司注銷8年后被查

      補稅罰款186萬!

      就注銷來講,公司在注銷前會經過一系列的審核。導致許多老板進入這樣一個誤區:認為公司只要注銷了,即便后邊被發現偷逃稅也不關自己的事了。

      接下來給老板們分享一個案例:



      所以,各位老板,千萬可別大意了!

      根據《稅收征收管理法》規定,納稅人存在偷稅、騙稅情形的,將會無限期追查!

      公司不經營也不注銷的風險


      不經營也不注銷,這樣長期不管不顧,公司和法人代表都將會面臨諸多風險。

      • 對公司的影響:


      (1)法人代表3年內不得擔任其他企業法定代表人、董事、監事、經理,公司注冊時還會提示:


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      (2)公司的工商,稅務都將受到影響,進入異常狀態,系統鎖死。(解鎖需要花錢,還會留下不良記錄),稅務異?;驅⒚媾R被罰款上千或者上萬;


      (3)情節嚴重者,企業營業執照直接被吊銷,無法開展任何商業活動,股東、法人代表都將受到影響;


      (4)企業名稱3年內不得使用。


      • 對法人代表的影響

      殘疾人就業保障金是為了保障殘疾人權益,由未按規定安排殘疾人就業的機關、團體、企業、事業單位和民辦非企業單位(以下簡稱用人單位)繳納的資金。

      (1)法人代表一旦進入黑名單,直接被拉入信用失信系統;

      (2)不能貸款;

      (3)不能移民;

      (4)不能領養老保險;

      (5)限乘,不能坐地鐵,坐飛機;

      (6)子女不能出國留學;

      (7)不能再成立公司。



      公司注銷5大稅務問題

      一定要處理好


      要想不被查,先得會自查,注銷前,這些容易“爆雷”的坑一定要妥善處理。


      一、賬面有存貨,但無實物

      1. 已經銷售的貨物不做賬、不開發票,隱瞞銷售收入,同時銷售成本不結轉,導致賬面存貨數大于實際庫存數。


      需立即進行自查,并補繳增值稅、企業所得稅等稅款。

      2.存貨損毀需查明原因,如果有充分證據證明屬于合理損耗,那么增值稅無需處理,損失也可以在企業所得稅前扣除。

      二、賬面有存貨,但已過期

      該情況有兩種處理方式:

      1.作為資產損失處理;
      2.低價銷售。

      三、增值稅有留抵不能退,開票給關聯方了

      在此需要提醒注意的是:與關聯公司之間的交易必須有合理的商業目的,且價格公允,否則,可能會被認定為虛開發票!


      四、老板從公司借款未歸還

      企業注銷前一定要好好自查一下“其他應收款”等往來科目。


      五、印花稅未足額繳納

      印花稅的征稅范圍非常廣泛,購銷、租賃、注資、營業賬簿等都涉及印花稅。

      而這平時不起眼的小稅種在注銷的時候通常會被稅務局翻個底朝天



      德運財稅集團提醒:


      隨著四期到來,預警系統會更為嚴密,公司正常經營期間一定要:如實申報、四流合一。




      其他常見問題匯總


      1.非正常戶如何注銷?

      被納入了非正常戶的企業,還需要先補充納稅申報、補繳稅款并繳納相應的滯納金和罰款,解除非正常狀態后,才能按照正常程序提交注銷申請。

      2.注銷時稅務要查三年的賬嗎?

      不一定。目前稅收法規并沒有明確規定公司注銷時必須查賬,要視企業的具體情況而定。之所以有查三年賬的說法,是因為《稅收征管法》第五十二條對稅款追繳期有規定:“因稅務機關的責任,致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的,稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款,但是不得加收滯納金?!痹俅翁嵝汛蠹遥翰灰詾樽N完就沒事了,如果有偷稅漏稅等違法行為,稅務機關可以無限期追責。

      另外,之前國家稅務總局發布公告:7月14日起,將簡化企業注銷和歇業環節涉稅事項。




      公告內容內闡述:符合條件的個體戶申請簡易注銷,可以不用到稅務機關辦理清稅證明。

      具體有 2 類個體戶可以享受:

      ①沒有辦理過涉稅事宜的;

      ②辦過涉稅事宜,但沒有領用、申請代開過發票,并且沒有欠稅和其他未辦結事項的。
      被人民法院裁定終結強制清算程序的企業,向稅務機關可以即時開具清稅文書。

      而具體的企業注銷的流程,我們還需要結合(市場監管總局人力資源社會保障部商務部海關總署稅務總局公告2021年第48號)來看。

      注意:企業注銷后,賬簿、記賬憑證、報表等資料也需要按規定保存,不能擅自銷毀或扔掉。

      申請清稅注銷之前,記得結清稅款、繳銷發票以及相關的稅務證件,最好再自查一下稅務風險相關問題。

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